深交所内控指引全面规范上市公司

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（作者：张媛媛, 万鹏）

深交所本次出台的《上市内部控制指引》是对涉及上市公司规范运作的现行规定进行了梳理归纳和具体化，在未突破现有的法律框架下，凸现了全面规范、强化重点、内外并举、分步实施等四方面制定宗旨和实施计划。

全面规范

深交所《内控指引》明确要求，上市公司应当逐步建立涵盖其全部经营活动的内部控制制度，并有效执行和定期进行全面自我评估。

具体来说，上司公司应建立起完整的风险评估体系，对经营风险、财务风险、市河南看癫痫那家医院好场风险、癫痫病能治愈吗政策法规风险和道德风险等进行持续监控，即使发现、评估公司面临的各类风险，并采取必要的控制措施。

强化重点

南昌癫痫病专业医院哪里好在全面规范的同时，深交所《内控指引》还特别针对控股子公司的管理、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资包括委托理财制、信郑州治疗癫痫权威医院息披露等六个方北京癫痫病医院面上市公司暴露问题较多、应当重点关注的环节，从内部控制的角度予以了规范。

对于近年来出现问较好的癫痫医院题较多的对外担保和委托理财事项，《内控指引》河北哪家治癫痫明确要求，上市公司应对对外担保和委托理财事项实治疗癫痫医院哪家有效行统一管理，所有对外限。

而在重大投资行为上，《内控指引》规定，上市公司应明北京治疗癫痫病的权威医院确董事会、股东大会的投资审批权限，注重投资项目的投资可行性研究、投资计划落实和投资回报，控制投资风险尤其是金融衍生产品的投资风险。

内外并举

深交所《内控指评价。

分步实施

深交所拟对该指引采取分步实施的安排，即第一阶段从湖南癫痫病医院颁布之日至明年6月30日期间试运行，要求公司在此期间建立起完备的内部控制制度；第二阶段指明年7月1日后开始正式实施。

“执行时间非常具有可行性。”普华永道审计部合伙人陆建忠评价，从现在开始到执行时间还有9个月，有一个缓冲期。基础差一点的公司更应该抓紧时间，早早启动。

上海甫瀚投资公司董事王海瑛表示，国际上的企业完成整体内控建设或者整体内控建设的一部分，都需要投入大量资源和时间。一般的中小型企业需要1年以上的时间，大型企业有时需要3—4年时间，才能够完成其中一个目标。所以给企业一点时间，就是充分考虑到企业资源的分配，从而降低总成本，达到更好规划的目的。“马上实施似乎不切实际，强行要求的后果还是会走形式。”